Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Otázky v kategorii: Daň z příjmů
Náklady inkasní kanceláře
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 21. 3. 2013
Dotaz:
Jsme společnost s. r. o., máme na nákup majetku uzavřenou smlouvu o úvěru a leasingovou smlouvu. Byli jsme ve zpoždění se splátkami a obě společnosti (úvěrová i leasingová) pověřily vymáháním dluhu inkasní agenturu. Po té nám obě společnosti vyfakturovaly náklady za služby inkasní agentury. Budou tyto náklady u nás daňově uznatelné?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Aktivace mezd
Autor odpovědi: JUDr. Marcela Smutná, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 16. 5. 2012
Dotaz:
Společnost má těsně před zahájením provozu na provozovně, která se bude kolaudovat a zařazovat do užívání v červnu 2012. Od května má společnost přijatou část zaměstnanců, kteří připravují budoucí provoz, mezi nimi i pracovníci údržby, kteří v současné době pracují na dokončení provozovny (drobné údržbářské práce na nově vznikající budově, ale před zařazením do užívání). Je třeba mzdu pracovníků údržby aktivovat? Je třeba nějak rozpočítat mzdu vedoucího pracovníka, který v současné době připravuje jak provozní záležitosti budoucího chodu společnosti tak řídí dokončovací stavební práce? Mzdové náklady pracovníků, kteří zajišťují budoucí provoz můžeme nechat v nákladech?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Využitelnost daňové ztráty při fúzi
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
V roce 2012 (rozh. den. 1. 1. 12) docházi k fúzi spol. A a spol. B, přičemž spol. A zaniká a spol. B, po splynutí se spol. A, pokračuje nadále ve své činnosti. Spol. A vykazovala daňové ztráty, spol. B byla vždy zisková. V roce 2012 by spol. B po fúzi chtěla využít daňové ztráty vzniklé u firmy A. Při uplatnění ztrát je třeba postupovat dle § 23 odst. 8 písm. b) a dle § 38na, zákona o daních z příjmů.
Jakým způsobem by se postupovalo - ilustrativní příklad: např. spol. A vykázala v roce 2007 ztrátu ve výši 2 mil. Kč, tržby z její činnosti v roce 2007 byly v následujícím rozdělení: výroba izolátorů - 5 mil. Kč (100%), započit. příjmy-5 mil. Kč (100 %), nezapočit .příjmy-1 mil. Kč, tzn. výnosy celkem- 6 mil. Kč, spol. B po fúzi rok 2012:výroba izolátorů-8 mil. Kč (16 %),výroba transformátorů - 40 mil. Kč(80 %), pronájem 1 mil. Kč (2 %), služby 1 mil. Kč (2 %), započítat. příjmy celkem 50 mil (100%), nezapočit. příjmy 2 mil. Kč tzn. výnosy celkem 52 mil. Kč
Využitelnost ztráty 2012: při výrobě izolátorů 16 % činí využ. ztáta 163 000 Kč?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Pohledávka v daňové evidenci
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba vede daňovou evidenci a z roku 2008 eviduje neuhrazenou pohledávku za prodej zboží (zlata)ve výši 800 000 Kč. Dlužníkem je slovenská právnická osoba, se kterou fyzická osoba není spojenou osobou. 30. 12. 2010 slovenská společnost uznala dluh a částečně fakturu uhradila.
V březnu roku 2012 jsme obdrželi oznámení slovenského soudu o zrušení společnosti, insolvenční řízení neprobíhalo. Společnost nebyla kontaktní, nebylo předloženo účetnictví. Je možné pohledávku z daňové evidence vyřadit, aniž by toto mělo daňový dopad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Odpisy a paušální výdaje
Autor odpovědi: Ing. Ivana Pilařová, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
OSVČ, vede daňovou evidenci a uplatňuje paušální výdaje. Letos koupí osobní automobil pro podnikání a ještě
letos uplatní 60 % paušální výdaje. Příští rok už uplatní skutečné výdaje a odpisy budou jako druhý rok odpisování?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Občerstvení
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
S. r. o., plátce DPH, firma se zúčastnila jako vystavovatel na veletrhu. Na svém stánku měla pro obchodní partnery připraveno občerstvení (tyčinky, víno, nealko). Je toto možno uplatnit jako daňově uznatelný výdaj?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Rozdělení podnikání
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Manželka, fyzická osoba, vede daňovou evidenci, provozuje v nemovitosti restauraci a ubytování § 7. Nemovitost byla nabyta darem od otce za manželství, jediným vlastníkem v KÚ je manželka, nikdy nebyla zahrnuta v ob. majetku. Manžel je spoluprac. osobou své manželky. Manželé se rozhodli rozdělit podnikání. Manželka bude dál provozovat restauraci ve své nemovitosti, která nebude zahrnuta v obch. maj. Zruší svou živnost na ubytování. Manžel si zřídí živnost na ubytování a bude manželce na zákl. sml. o pronájmu platit nájem. Manželka tento pronájem bude zdaňovat v §9,jelikož se nejedná o nemovitost zařazenou do obch. maj. Manžel má ještě chatu, kterou má ve svém vlastnictví, nabytou před manželstvím a kterou pronajímá. Jelikož se nejedná také o nem. zařazenou do obch. maj.,tak příjmy z pronájmu chaty bude zdaňovat v § 9. Je tento postup správný? O jaké "skutečné" výdaje si může majitel nemovitosti ponížit příjmy § 9 (údržba, opravy, plyn, vodné, vybavení pokojů.)? Musí mít manžel živnost na penzion nebo může zdaňovat příjmy jen § 9?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Průměrný přepočtený počet zaměstnanců - vybrané ukazatelé hospodaření
Autor odpovědi: Ing. Jiří Nigrin, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Na daňovém přiznání právnických osob se má vyplňovat i průměrný přepočtený počet zaměstnanců (str. 6; písmeno K. Vybrané ukazatelé hospodaření). Prosím, jak se má výpočet provést? Patří do výpočtu i zaměstnanci na dohodu o provedení práce nebo dohody o pracovní činnosti?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vůz pro soukromé účely a dohoda o provedení práce
Autor odpovědi: JUDr. Marcela Smutná, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Právnická osoba, s. r. o., neplátce, vede účetnictví. Může dostat zaměstnanec pracující na základě dohody o provedení práce služební vozidlo? Brání něco tomu, aby ho po dohodě s firmou používal i pro soukromé účely? Nemohu na toto téma nikde nic najít. Konkrétně jde o lékaře, který má na DPP nasmlouvaných několik specializovaných vyšetření pacientů v ordinaci zaměstnavatele. Vůz by mohl využívat například na návštěvy u pacientů. Pokud to možné není, pomůže uzavření dohody o pracovní činnosti?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dovoz zboží a jeho proclení v jiné zemi EU
Autor odpovědi: Dagmar Masná, Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Nakoupili jsme materiál v Turecku (placeno zálohou) – na faktuře je dodavatel Turek a odběratel naše firma. Tento materiál byl dovezen z Turecka ke zpracování rovnou na Slovensko, kde ho slovenká firma (plátce DPH v SR) proclila na své jméno (CIF). Naše firma nemá JCD k turecké faktuře. Po zpracování nám slovenská firma dodá hotový výrobek s fakturou pouze za práce.
1) Mohu tureckou fakturu za materiál uplatnit do nákladů?
2) Jak mám postupovat z hlediska DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.